부모가 자녀에게 재산을 상속할 때, 상속세 부담을 최소화하는 것은 중요한 재무 관리 전략 중 하나입니다. 상속세는 재산 규모에 따라 높은 세율이 적용될 수 있기 때문에, 미리 절세 전략을 세워야 합니다. 2025년 기준으로 적용되는 상속세 공제 제도를 적극적으로 활용하고, 사전 증여 및 세금 감면 방안을 적절히 계획하면 합법적으로 세금을 절약할 수 있습니다. 본 글에서는 자녀에게 절세하면서 상속하는 다양한 방법을 상세히 설명합니다.
1. 상속세 기본 개념과 과세 방식
1) 상속세란?
상속세는 부모(피상속인)가 사망한 후 자녀(상속인)에게 재산을 물려줄 때 부과되는 세금입니다. 상속세는 유산 총액에서 일정 금액을 공제한 후 과세표준을 계산하여 부과되며, 과세 대상에는 부동산, 금융자산, 유가증권, 사업체 등이 포함됩니다.
2) 상속세 계산 방식
상속세는 피상속인의 순재산(총재산에서 채무 및 장례비 등을 차감한 금액)에서 공제액을 뺀 후, 아래의 세율을 적용하여 산출됩니다.
2025년 상속세율
과세표준세율누진공제액
| 1억 원 이하 | 10% | 0원 |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
예를 들어, 순재산이 10억 원인 경우, 5억 원까지는 20% 세율을 적용하고 나머지 5억 원은 30% 세율이 적용됩니다.
2. 자녀에게 절세하면서 상속하는 법
상속세 부담을 줄이기 위해 다양한 절세 전략을 활용할 수 있습니다.
1) 상속세 공제 제도를 활용하라
정부에서는 상속세 부담을 줄이기 위해 다양한 공제 혜택을 제공합니다. 이를 최대한 활용하면 세금을 대폭 절감할 수 있습니다.
(1) 기본공제
- 모든 상속인에게 공통 적용되는 공제
- 5억 원까지 공제 가능
(2) 인적공제
- 자녀 1인당 5천만 원 추가 공제
- 미성년 자녀는 추가 공제 가능
- 미성년자 공제: 1천만 원 × (19세 - 상속 당시 연령)
(3) 배우자 공제
- 배우자가 상속받을 경우, 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원 공제 가능
- 배우자가 재산을 상속받으면 세금 부담이 크게 줄어들기 때문에, 배우자에게 일정 부분을 상속하는 것이 유리할 수 있음
(4) 장애인 추가공제
- 장애를 가진 자녀의 경우, 기대여명 × 1천만 원 추가 공제 가능
(5) 금융재산 공제
- 피상속인의 금융재산(예금, 주식 등) 중 2천만 원까지 공제 가능
이러한 공제를 적극 활용하면 상속세 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.
2) 사전 증여 활용하기
사망 후 한 번에 상속하면 높은 세율이 적용되지만, 사전 증여를 활용하면 증여세 부담을 줄이고 상속세 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
(1) 증여세 공제 한도 활용
증여자수증자(자녀)공제 한도
| 부모 | 성인 자녀 | 5천만 원 |
| 부모 | 미성년 자녀 | 2천만 원 |
부모가 10년마다 성인 자녀에게 5천만 원씩 나눠 증여하면, 과세 없이 재산을 이전할 수 있습니다.
(2) 증여 후 10년 경과 시 상속세 합산 과세 배제
- 증여 후 10년이 지나면 상속재산에서 제외됨
- 장기적인 증여 계획을 수립하여 세금 부담을 줄일 수 있음
(3) 부담부 증여 활용
- 부담부 증여(부채가 있는 재산을 증여)는 상속세보다 세율이 낮을 수 있음
- 주택담보대출이 있는 부동산을 증여할 경우, 부채 부분을 공제받아 세금 절감 가능
3) 상속재산을 전략적으로 분배하라
상속 재산을 어떻게 분배하느냐에 따라 세금 부담이 달라질 수 있습니다.
(1) 공동 상속을 활용하라
- 자녀 수가 많을수록 1인당 상속세 부담이 감소
- 예를 들어, 단독 상속보다 공동 상속 시 각 자녀가 받는 몫이 줄어 상속세가 절감됨
(2) 부동산 상속 vs 현금 상속
- 부동산을 상속할 경우, 시가 평가에 주의해야 함
- 부동산보다는 현금으로 상속하는 것이 유리한 경우도 있음
(3) 가업 승계 공제 활용
- 부모가 사업을 운영하고 있다면 **가업 승계 공제(최대 500억 원 공제)**를 활용할 수 있음
- 단, 사업을 일정 기간 유지해야 하므로 요건을 충족해야 함
3. 상속세 절감 시 유의해야 할 점
1) 상속세 신고 기한 엄수
- 상속세 신고는 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내
- 기한 내 미신고 시 가산세 부과(최대 20%)
2) 과세 대상 재산 정확히 평가
- 부동산, 주식 등은 시가 평가 원칙 적용
- 과소 신고 시 세무조사 대상이 될 수 있음
3) 사전 증여 후 10년 내 사망 시 합산 과세 주의
- 부모가 사망하기 10년 이내에 증여한 재산은 상속세 과세 대상에 포함됨
- 증여 후 10년이 경과해야 상속세 과세 대상에서 제외됨
결론
자녀에게 절세하면서 상속하는 가장 효과적인 방법은 공제 제도를 최대한 활용하고, 사전 증여를 적절히 병행하는 것입니다. 또한, 상속재산을 전략적으로 분배하고, 상속세 신고 기한을 준수하는 것이 중요합니다. 전문가와 상담하여 맞춤형 절세 전략을 세우는 것도 좋은 방법입니다.